Calendar ANAF pe luna noiembrie 2025: Termene și obligații fiscale pentru firme și contribuabili
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat calendarul fiscal pentru luna noiembrie 2025, care stabilește principalele termene-limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și plata obligațiilor către bugetul de stat. Firmele, PFA-urile și ceilalți contribuabili trebuie să fie atenți la aceste termene pentru a evita penalități și amenzi.
Printre cele mai importante obligații din luna noiembrie se numără depunerea Declarației 100 (obligații la bugetul de stat), Declarației 112 (contribuții sociale și impozit pe venit), Decontului de TVA – Formular 300 și Declarației recapitulative 390 VIES. Mai jos regăsești detaliat toate termenele stabilite de Fisc.
Vineri, 7 noiembrie 2025
Termen pentru depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România.
Contribuabilii trebuie să depună unul dintre următoarele formulare, după caz:
- Formularul 010 – Declarație de înregistrare fiscală/mențiuni/radiere pentru persoane juridice;
- Formularul 013 – pentru contribuabilii nerezidenți cu sedii permanente;
- Formularul 015 – pentru nerezidenți fără sediu permanent în România;
- Formularul 016 – pentru persoane juridice străine care au conducerea efectivă în România;
- Formularul 020 – pentru persoane fizice cu CNP;
- Formularul 030 – pentru persoane fizice fără CNP;
- Formularul 040 – pentru instituții publice;
- Formularul 070 – pentru PFA, întreprinderi individuale și profesii libere;
- Formularul 700 – pentru modificări ulterioare în mediul electronic.
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care folosesc trimestrul ca perioadă fiscală și au efectuat achiziții intracomunitare taxabile devin plătitori de TVA lunar.
Luni, 10 noiembrie 2025
Data limită pentru:
- Depunerea declarațiilor fiscale de mențiuni – Formularele 010, 020, 070 sau 700, pentru contribuabilii care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul Fiscal.
- Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea regimului special pentru agricultori, utilizând formularele 010, 016, 020, 070 sau 700.
Aceste notificări sunt necesare pentru contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care renunță la acesta.
Joi, 20 noiembrie 2025
Termenul-limită pentru notificarea privind aplicarea sau încetarea aplicării sistemului TVA la încasare.
Formularele utilizate sunt aceleași (010, 016, 020, 040, 070 sau 700). Această obligație vizează:
- persoanele impozabile care optează pentru intrarea în sistemul TVA la încasare, dacă cifra de afaceri este sub plafonul de 4.500.000 lei;
- persoanele care depășesc plafonul și trebuie să iasă din sistem până la data de 20 a lunii următoare;
- persoanele care, deși sub plafon, aleg să renunțe la sistemul TVA la încasare.
Marți, 25 noiembrie 2025 – cea mai aglomerată zi fiscală a lunii
Este termenul limită pentru depunerea și plata mai multor obligații fiscale importante:
- Declarația 112 – privind contribuțiile sociale, impozitul pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate (pentru luna precedentă). Se depune de către toți angajatorii, persoane juridice sau fizice, precum și instituțiile publice care plătesc venituri salariale.
- Declarația 224 – privind veniturile din salarii din străinătate obținute de persoane fizice care lucrează în România pentru angajatori fără sediu în țară.
- Decontul de TVA – Formularul 300 Se depune lunar, trimestrial, semestrial sau anual, în funcție de perioada fiscală, de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
- Decontul special de TVA – Formularul 301 Se depune de persoanele prevăzute în instrucțiunile ANAF, pentru fiecare secțiune relevantă (importuri, achiziții intracomunitare etc.).
- Declarația 307 – privind sumele rezultate din ajustarea sau corectarea ajustărilor de TVA. Se depune de beneficiarii transferurilor de active și alte persoane impozabile vizate de art. 270 și 310 din Codul Fiscal.
- Declarația 311 – privind TVA colectată datorată de persoanele al căror cod de TVA a fost anulat. Obligația revine celor care efectuează operațiuni taxabile în perioada în care nu dețin cod valid de TVA.
- Declarația recapitulativă 390 VIES – privind livrările, achizițiile și prestările intracomunitare. Se depune de persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Codul fiscal.
Declarația 390 VIES include toate operațiunile intracomunitare din luna anterioară, iar termenul de depunere este până la data de 25 a lunii următoare.
Duminică, 30 noiembrie 2025
Termenul pentru depunerea Declarației speciale de TVA (VAT Return One Stop Shop) – Formularul 398.
Conform art. 315² alin. (18) din Codul Fiscal, această declarație este destinată persoanelor impozabile care aplică regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din afara Uniunii Europene. Se depune electronic, chiar dacă în luna respectivă nu au fost realizate vânzări.
Recomandări pentru contribuabili
- Verifică periodic calendarul fiscal ANAF disponibil pe site-ul oficial, deoarece termenele pot fi actualizate;
- Depune toate formularele prin Spațiul Privat Virtual (SPV) pentru a evita întârzieri;
- Asigură-te că ai descărcat ultimele versiuni ale formularelor (de pe anaf.ro);
- Respectă termenele pentru a evita dobânzi și penalități de întârziere.
Concluzii
Luna noiembrie 2025 aduce un număr mare de obligații fiscale, iar contribuabilii trebuie să fie atenți la termenele-limită pentru depunerea declarațiilor și efectuarea plăților. Data de 25 noiembrie rămâne cea mai importantă, întrucât concentrează majoritatea obligațiilor fiscale periodice.