Administrația Județeană a Finanțelor Publice Teleorman, în numele ANAF, reamintește contribuabililor că luni, 30 martie 2026, este termenul de depunere a Formularului 394 — Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA. Perioada de raportare este cea declarată pentru decontul de TVA, conform art. 322 din Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal.

30

Martie 2026 · Luni

Termen depunere Formular 394

Declarația informativă privind livrările, prestările și achizițiile TVA pe teritoriul național. Se depune exclusiv electronic, prin Spațiul Privat Virtual (SPV). Sancțiunile pentru nedepunere pot ajunge la mii de lei.

Ce este Formularul 394 și la ce servește

Formularul 394 este o declarație informativă, nu un decont de TVA. Scopul său este să ofere ANAF o imagine detaliată a tranzacțiilor comerciale efectuate între firmele înregistrate în scopuri de TVA pe teritoriul României — cu alte cuvinte, un instrument de verificare încrucișată a relațiilor comerciale între contribuabili.

Prin corelarea datelor din Formularul 394 al furnizorilor cu cele ale beneficiarilor, ANAF poate identifica discrepanțe — situații în care un furnizor declară o vânzare, dar cumpărătorul nu declară achiziția corespunzătoare, sau invers. Acest mecanism reprezintă unul dintre principalele instrumente ale autorității fiscale în combaterea evaziunii în domeniul TVA.

📋 Formularul 394 vs. Decontul de TVA (D300) — care e diferența?

Decontul de TVA (D300) este declarația prin care firma calculează și plătește TVA-ul datorat statului — rezultat din diferența dintre TVA colectată și TVA deductibilă.

Formularul 394 este o declarație informativă separată, care detaliază tranzacțiile individuale cu partenerii comerciali — fiecare livrare, prestare sau achiziție semnificativă, cu identificarea partenerului. Nu generează o sumă de plată, dar este obligatoriu pentru toți plătitorii de TVA.

Cine are obligația depunerii Formularului 394

Obligația de depunere revine persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, în două situații distincte:

Categoria 1
Livrări de bunuri și prestări de servicii taxabile în România Firmele care efectuează livrări de bunuri sau prestări de servicii taxabile în România, pentru care obligat la plata TVA este fie furnizorul/prestatorul, fie beneficiarul prin mecanismul taxării inverse (art. 331 din Codul fiscal).

Temei legal: art. 307 alin. (1) sau (7) · art. 331 din Codul fiscal

Categoria 2
Achiziții de bunuri sau servicii cu locul în România Firmele care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA prin taxare inversă — indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Temei legal: art. 275 · art. 278 · art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) · art. 331 din Codul fiscal

⚠️ Atenție: taxarea inversă — ambele părți depun 394

În cazul tranzacțiilor cu taxare inversă (de exemplu în construcții, livrări de deșeuri, anumite produse agricole etc.), atât furnizorul cât și beneficiarul au obligația declarării în Formularul 394. Furnizorul declară livrarea, beneficiarul declară achiziția — ANAF corelează cele două declarații.

Perioada de raportare și termenele de depunere

Perioada de raportare pentru Formularul 394 este identică cu cea a decontului de TVA — lunară sau trimestrială, în funcție de regimul fiscal al firmei:

Contribuabili cu raportare lunară

Luna anterioară

Firmele care depun decontul de TVA lunar raportează în Formularul 394 tranzacțiile din luna precedentă. Termenul: ultima zi a lunii curente.

Contribuabili cu raportare trimestrială

Trimestrul anterior

Firmele cu decont de TVA trimestrial raportează tranzacțiile din trimestrul anterior. Termenul: ultima zi a lunii următoare trimestrului.

📅 De ce 30 martie 2026?

Termenul de 30 martie 2026 acoperă atât contribuabilii cu raportare lunară (pentru luna februarie 2026), cât și pe cei cu raportare trimestrială (pentru trimestrul I 2026 — ianuarie, februarie, martie). Ambele categorii au același termen final: ultima zi lucrătoare a lunii martie.

Ce informații cuprinde Formularul 394

Formularul 394 detaliază, pentru fiecare partener comercial, informații despre tranzacțiile TVA din perioada de raportare. Principalele categorii de informații declarate sunt:

  • Identificarea partenerilor comerciali (cod fiscal / CIF al furnizorului sau beneficiarului)
  • Valoarea totală a livrărilor / achizițiilor per partener, pe tipuri de operațiuni
  • TVA aferent fiecărei categorii de operațiuni — colectată sau deductibilă
  • Operațiunile cu taxare inversă (construcții, deșeuri, cereale, telefoane mobile etc.)
  • Operațiunile scutite de TVA cu drept de deducere
  • Livrările/achizițiile de bunuri imobile și alte categorii speciale

Cum se depune Formularul 394

Formularul 394 se depune exclusiv electronic, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) disponibil pe site-ul ANAF (anaf.ro), folosind semnătură electronică calificată sau prin împuternicire acordată unui reprezentant fiscal sau contabil autorizat.

⚠️ Sancțiuni pentru nedepunere sau depunere cu date incorecte

Nedepunerea Formularului 394 la termen constituie contravenție și se sancționează cu amendă. De asemenea, depunerea cu date incorecte sau incomplete poate atrage inspecții fiscale ulterioare și obligația corectării prin declarații rectificative. Verificați cu contabilul dumneavoastră că toate tranzacțiile TVA din perioada de raportare sunt corect reflectate în declarație.

Întrebări frecvente

Cine are obligația depunerii Formularului 394?

Formularul 394 trebuie depus de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, atât pentru livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile în România, cât și pentru achizițiile de bunuri sau servicii taxabile cu locul în România — inclusiv operațiunile cu taxare inversă (art. 331 Cod fiscal).

Care este termenul de depunere a Formularului 394?

Formularul 394 se depune până în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare — aceeași perioadă ca decontul de TVA (lună sau trimestru). Pentru trimestrul I 2026 și pentru luna februarie 2026, termenul este 30 martie 2026.

Cum se depune Formularul 394?

Formularul 394 se depune exclusiv electronic, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF (anaf.ro), cu semnătură electronică calificată sau prin împuternicire acordată unui reprezentant autorizat (contabil, consultant fiscal).

Dacă nu am avut tranzacții în perioada de raportare, mai depun Formularul 394?

Dacă în perioada de raportare nu ați efectuat nicio livrare, prestare sau achiziție taxabilă în România care să genereze obligația declarării, consultați contabilul dumneavoastră cu privire la necesitatea depunerii unei declarații cu valori nule. Practica și interpretările pot varia — confirmați întotdeauna cu specialistul fiscal.

Verificați situația juridică a firmei dumneavoastră

Un certificat constatator actualizat confirmă datele înregistrate la Registrul Comerțului — necesar în relațiile cu ANAF, băncile și partenerii de afaceri.

Obțineți certificat constatator →