Publicat în Monitorul Oficial nr. 132 din 18 februarie 2026, Ordinul comun ANAF și Ministerul Justiției nr. 58/277/C/2026 modifică formularul „Cerere de înregistrare fiscală" — documentul prin care o firmă nouă își declară vectorul fiscal la momentul înmatriculării la Registrul Comerțului. Ordinul vine ca urmare a modificărilor aduse Codului fiscal prin OG nr. 22/2025 și actualizează regulile privind înregistrarea în scopuri de TVA. Schimbările nu sunt cosmetice: ele cer fondatorilor să ia decizii fiscale mai bine gândite chiar de la constituire.

Cele 4 modificări aduse de Ordinul 58/277/C/2026

4.1

Estimarea cifrei de afaceri

Reformulată: se includ doar operațiunile cu locul în România. Operațiunile externe și livrările de active fixe sunt excluse expres.

4.2

Regim normal TVA

Rescris: obligația de înregistrare apare doar la depășirea plafonului — nu la atingerea lui, ca în reglementarea anterioară.

4.5 NOU

TVA la încasare de la start

Câmp nou: permite bifarea opțiunii TVA la încasare direct la înmatriculare, fără un formular separat ulterior la ANAF.

RC=TVA

Valabilitate înregistrare TVA

Codul TVA este valid de la data înregistrării în RC — nu de la comunicarea certificatului TVA, ca înainte.

Temeiul legal: OG nr. 22/2025 · Cod fiscal art. 282 alin. (3) lit. b) · art. 316 alin. (1) și (11)

De ce a fost nevoie de această modificare

Formularul de înregistrare fiscală depus la ONRC la înmatriculare este instrumentul prin care o firmă nouă comunică autorităților fiscale opțiunile sale de bază privind TVA — dacă vrea să fie plătitoare de TVA, în ce regim și, acum, și dacă optează pentru TVA la încasare. Modelul anterior al formularului nu reflecta modificările aduse Codului fiscal prin OG nr. 22/2025, în special noua definiție a cifrei de afaceri relevante pentru plafonul de scutire și noile reguli privind momentul obligației de înregistrare.

📋 Context: ce este cererea de înregistrare fiscală depusă la ONRC

Când înmatriculezi o firmă la Registrul Comerțului, completezi — printre altele — o cerere de înregistrare fiscală prin care declari vectorul fiscal inițial. Oficiul Registrului Comerțului transmite datele la ANAF, care atribuie Codul Unic de Înregistrare (CUI) și, dacă e cazul, Codul de TVA. Prin această cerere se evită depunerea ulterioară a unor formulare separate la ANAF (cum era Formularul 098, acum abrogat).

Modificarea 1 — Rândul 4.1: cifra de afaceri estimată se calculează altfel

Prima schimbare vizează modul în care se calculează cifra de afaceri estimată — valoarea pe care fondatorul o declară ca proiecție pentru perioada rămasă din anul calendaristic. Această estimare este punctul de plecare pentru orice decizie privind TVA: dacă firma va depăși sau nu plafonul de scutire de 300.000 lei.

Prin OG nr. 22/2025, definiția cifrei de afaceri relevante s-a restrâns: se iau în calcul doar operațiunile care au locul livrării sau prestării în România. Operațiunile externe — pentru care locul livrării/prestării este considerat a fi în afara României — sunt excluse din calcul, chiar dacă taxa ar fi fost deductibilă dacă operațiunile s-ar fi realizat în România. De asemenea, livrările de active fixe corporale și transferurile de active necorporale nu intră în această estimare.

Înainte

Cifra de afaceri estimată putea include orice operațiune, inclusiv prestări de servicii cu locul în afara României, generând uneori depășiri artificiale ale plafonului pentru firme cu activitate internațională.

După Ordinul 58/277/C/2026

Cifra de afaceri estimată include exclusiv operațiuni cu locul în România. Operațiunile externe și activele fixe sunt excluse expres. Estimarea devine mai precisă și mai corectă economic.

⚠️ De ce contează pentru startup-uri și firme cu activitate internațională

O firmă care prestează servicii pentru clienți din afara UE (de exemplu: servicii IT, consultanță, marketing digital pentru firme non-UE) trebuie să estimeze cifra de afaceri excluzând aceste prestări din calcul. Dacă anterior formula includea aceste venituri și firma depășea artificial plafonul, acum estimarea este mai realistă. Inversul este la fel de important: o firmă care sub-estimează corect și nu se înregistrează ca plătitor de TVA trebuie să monitorizeze atent momentul depășirii efective a plafonului de 300.000 lei din operațiuni cu locul în România.

Modificarea 2 — Rândul 4.2: înregistrarea TVA se cere doar la depășirea plafonului

Rândul 4.2 din formular acoperă situația în care o firmă nouă solicită înregistrarea în scopuri de TVA deoarece estimează că va depăși plafonul de scutire. Modificarea adusă de OG nr. 22/2025 — și reflectată acum în formular — este aparent minoră dar relevantă juridic: obligația de înregistrare intervine doar când cifra de afaceri depășește plafonul, nu și când îl atinge.

Înainte

Formularul prevedea că firma trebuie să solicite înregistrarea în TVA dacă cifra de afaceri atinge sau depășește plafonul de scutire.

După Ordinul 58/277/C/2026

Obligația de înregistrare apare strict la depășirea plafonului — nu la atingerea lui. Formularul este acum aliniat cu textul Codului fiscal modificat.

Această distincție pare tehnică, dar are relevanță practică: o firmă a cărei cifră de afaceri estimată se situează exact la limita plafonului de 300.000 lei nu este obligată să se înregistreze ca plătitoare de TVA. Obligația intervine abia la prima depășire efectivă. Asta nu înseamnă că nu poate opta voluntar pentru TVA — poate face acest lucru, dar obligația legală este acum mai clară delimitată.

Modificarea 3 — Rândul 4.5 (nou): TVA la încasare se poate alege direct de la înmatriculare

Aceasta este noutatea cea mai practică din punct de vedere operațional. Noul rând 4.5 permite persoanei impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA concomitent cu înmatricularea la ONRC să bifeze simultan și opțiunea pentru sistemul TVA la încasare, în baza art. 282 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.

📋 Ce este TVA la încasare și când este util

În sistemul standard, TVA colectată devine exigibilă în momentul emiterii facturii — indiferent dacă clientul a plătit sau nu. TVA la încasare amână exigibilitatea până în momentul în care banii intră efectiv în cont — cel târziu 90 de zile de la data facturii. Sistemul este util pentru firmele care lucrează cu termene de plată lungi (30, 60, 90 de zile) sau cu clienți care plătesc cu întârziere, deoarece nu obligă firma să vireze la stat TVA pe care nu a încasat-o încă.

Dezavantajul: nici TVA deductibilă de la furnizori nu se poate deduce până la plata efectivă a facturii respective. Sistemul trebuie evaluat în funcție de specificul relațiilor comerciale ale firmei.

Anterior acestei modificări, o firmă nou-înmatriculată care dorea TVA la încasare trebuia mai întâi să fie înregistrată ca plătitor de TVA și abia ulterior să depună o notificare separată la ANAF. Acum, ambele opțiuni se exprimă simultan în același formular, de la prima zi de existență a firmei.

Modificarea 4: codul TVA este valid din ziua înregistrării la RC — nu de la certificat

Ultima modificare rezolvă o ambiguitate procedurală care crea probleme practice pentru firmele nou-înmatriculate. Anterior, înregistrarea în scopuri de TVA devenea valabilă de la data comunicării certificatului de înregistrare în scopuri de TVA — un document emis ulterior înmatriculării, cu un decalaj variabil.

Înainte

Valabilitatea codului TVA era legată de data comunicării certificatului TVA — un document emis ulterior înmatriculării, ceea ce crea un interval în care firma era înmatriculată dar fără cod TVA activ.

După Ordinul 58/277/C/2026

Înregistrarea în scopuri de TVA este valabilă de la data înregistrării în registrul comerțului. Firma poate emite facturi cu TVA din prima zi de activitate, fără niciun decalaj.

Concret: o firmă care se înmatriculează marți și solicită simultan înregistrarea în scopuri de TVA este plătitoare de TVA din chiar acea zi de marți — nu de joi, când primea anterior certificatul. Prima factură emisă poate include TVA fără nicio perioadă gri intermediară. Această regulă era deja prevăzută prin OPANAF nr. 2633/2025, iar ordinul o integrează explicit în formular pentru coerență deplină.

Ce înseamnă practic pentru cineva care înființează o firmă în 2026

Suma acestor patru modificări transmite un mesaj clar: decizia privind TVA trebuie luată înainte de a depune dosarul la ONRC, nu în sala de așteptare. Configurarea vectorului fiscal la înregistrare — corect făcută — poate evita modificări ulterioare costisitoare prin formulare de actualizare (Formularul 010 sau 700).

1
Estimați cifra de afaceri realist, nu formal

Calculați volumul de operațiuni cu locul efectiv în România, din activitatea reală planificată până la finalul anului. Excludeți serviciile prestate pentru clienți din afara României și vânzările de active. O estimare greșită duce la o opțiune fiscală greșită.

2
Decideți dacă vă înregistrați ca plătitor de TVA sau nu

Sub 300.000 lei estimat: puteți rămâne în scutire și nu bifați înregistrarea TVA. Peste 300.000 lei: bifați regimul normal. Dacă vreți să deduceți TVA de la furnizori chiar și cu cifră sub plafon, puteți opta voluntar. Discutați cu contabilul care este varianta potrivită modelului dumneavoastră de business.

3
Evaluați dacă TVA la încasare vă este util

Dacă lucrați cu clienți care plătesc la 30–90 de zile sau cu risc de întârzieri la plată, TVA la încasare poate îmbunătăți cash-flow-ul. Dacă furnizorii sunt mai mari decât clienții ca volum de facturi neplătite, sistemul poate fi mai puțin avantajos. Bifați rândul 4.5 doar dacă această evaluare este favorabilă.

4
Tratați înmatricularea și ca un exercițiu fiscal, nu doar juridic

Dosarul de înmatriculare la ONRC este momentul în care configurați gratuit, fără birocrație suplimentară, vectorul fiscal al firmei. Aceleași decizii luate ulterior implică formulare separate la ANAF, termene de procesare și riscul unor perioade fără configurația dorită.

Întrebări frecvente

Ce modifică Ordinul 58/277/C/2026?

Ordinul modifică modelul cererii de înregistrare fiscală depuse la ONRC la înmatricularea firmelor. Principalele schimbări vizează TVA: cifra de afaceri estimată include acum doar operațiunile cu locul în România; obligația de înregistrare TVA apare la depășirea (nu atingerea) plafonului de 300.000 lei; s-a introdus un câmp nou (rândul 4.5) pentru opțiunea TVA la încasare de la start; și codul TVA este valid de la data înregistrării în RC, nu de la comunicarea certificatului.

Poate o firmă nouă să opteze pentru TVA la încasare direct de la înmatriculare?

Da. Noul rând 4.5 permite bifarea opțiunii TVA la încasare simultan cu solicitarea înregistrării în scopuri de TVA, în același formular depus la ONRC. Anterior, această opțiune necesita o notificare separată depusă ulterior la ANAF. Baza legală: art. 282 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.

De când este valabilă înregistrarea în scopuri de TVA pentru o firmă nouă?

De la data înregistrării persoanei impozabile în registrul comerțului — adică din ziua înmatriculării. Anterior, valabilitatea era legată de data comunicării certificatului de înregistrare în scopuri de TVA, ceea ce crea un decalaj de câteva zile în care firma nu putea emite facturi cu TVA.

Ce este plafonul de scutire de TVA și cât este în 2026?

Plafonul de scutire TVA pentru întreprinderi mici este de 300.000 lei (echivalent aproximativ 60.000 EUR), calculat ca cifră de afaceri anuală din operațiuni cu locul în România. O firmă care nu depășește acest plafon poate aplica regimul de scutire și nu colectează TVA, dar nici nu deduce TVA de la furnizori. Depășirea plafonului obligă la înregistrarea în scopuri de TVA.

Verificați situația juridică a firmei dumneavoastră

Un certificat constatator actualizat confirmă datele din Registrul Comerțului — inclusiv codul de TVA și vectorul fiscal — necesar în relațiile cu partenerii, băncile și ANAF.

Obțineți certificat constatator →